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所得税と住民税の計算方法
所得税や住民税を自分で計算してみたことはありますか？実際にどれだけ納税しているのか計算してみましょう。
まず、所得税も住民税も収入金額すべてに課税されるのではありません。収入金額から必要な経費、会社から給与をもらう人は給与所得控除額を引いた金額が所得金額となります。
その所得金額から基礎控除や配偶者控除などの所得控除(※)を差し引いた金額が課税所得金額になり、この額に対して課税されます。
- 給与等の収入金額－給与所得控除額(a)/必要経費＝所得金額(＝源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」
- 所得金額(b)－所得控除額(※)＝課税所得金額
※所得控除(基礎控除、扶養控除、社会保険料控除など)
給与等の収入金額 |
給与所得控除額(a) |
65万円以下 |
65万円 |
180万円以下 |
収入金額 × 40％ |
180万円超 360万円以下 |
収入金額 × 30％ ＋18万円 |
360万円超 660万円以下 |
収入金額 × 20％ ＋54万円 |
660万円超 1000万円以下 |
収入金額 × 10％ ＋ 120万円 |
1000万円超 |
収入金額 ×5％ ＋ 170万円 |
給与等の収入金額 |
給与所得の金額(b) |
660万円未満 |
｢所得税法別表第五｣により |
660万円以上 1000万円未満 |
収入金額 × 90％ － 120万円 |
1000万円以上 |
収入金額 × 95％ － 170万円 |
計算例：給与収入が400万円の場合 |
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【所得税】所得税額＝課税所得金額×税率－控除
課税所得金額 |
税率 |
控除額 |
195万円以下 |
5％ |
0円 |
195万円超～330万円以下 |
10％ |
97,500円 |
330万円超～695万円以下 |
20％ |
427,500円 |
695万円超～900万円以下 |
23％ |
636,000円 |
900万円超～1,800万円以下 |
33％ |
1536,000円 |
1,800万円超 |
40％ |
2796,000円 |
例〔課税所得が300万円の場合〕
300万円×10％＝30万円
30万円－9万7,500円＝20万2,500円
【住民税】住民税額＝課税所得金額×10％
平成19年6月より課税所得金額にかかわらず一律、都道府県民税4％＋市区町村民税6％＝合計10％が住民税率となりました。
例〔課税所得が300万円の場合〕
300万円×10％＝30万円